年度财务预算属于企业财务会计报告组成部分吗

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年度财务预算属于企业财务会计报告组成部分吗：不属于。

财务预算是反映某一方面财务活动的预算，如反映现金收支活动的现金预算。

预计利润表

1、预计利润表是综合反映预算期内企业经营活动成果的一种财务预算。

2、它是根据销售、产品成本、费用等预算的有关资料编制的预计利润分配表

利润分配表是反映企业一定期间对实现净利润的分配或亏损弥补的会计报表，是利润表的附表，说明利润表上反映的净利润的分配去向。利润分配表包括在年度会计报表中，是利润表的附表。通过利润分配表，可以了解企业实现净利润的分配情况或亏损的弥补情况，了解利润分配的构成，以及年末未分配利润的数据。

我国利润分配的顺序

公司向股东分派股利，应按一定的顺序进行。按照我国公司法的有关规定，利润分配应按下列顺序进行:

第一步，计算可供分配的利润。将净利润 (或亏损) 与末分配利润(或亏损)合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数(即亏损)，则不能进行后续分配;如果可供分配的利润为正数(即累计盈利》，则进行后续分配

第二步，计提法定盈余公积金，按抵减年初累计亏损后的净利润计提法定盈余公积金。提取盈余公积金的基数，不是可供分配的利润，也不一定是的税后利润。只有不存在年初累计亏损时，才能按税后利润计算应提取数。这种"补亏"是按账面数字进行的，与所得税法的亏损后转无关，关键在于不能用资本发放股利，也不能在没有累计盈余的情况下提取盈余公积金。

第三步，计提公益金。即按上述步骤以同样的基数计提公益金。

第四步，计提任意盈余公积金。

第五步，向股东 (投资者)支付股利 (分配利润)。

公司股东大会或董事会违反上述利润分配顺序，在抵补亏损和提取法定盈余公积金、公益金之前向股东分配利润的，必须将违反规定发放的利润退还公司。

分配表编制

利润分配表一般有表首、正表两部分。其中，表首说明报表名称、编制单位、编 制日期、报表编号、货币名称、计量单位等:正表是利润分配表的主体具体说明利润分配表的各项内容，每项内容通常还区分为“本年实际”和“上年实际”两栏分别填列。

在我国，利润分配表的“实际”栏，根据“本年利润”及“利润分配“科目及其所屋明细科目的记录分析填列:“上年实际“栏根据上年利润分配表填列。如果上年度利润，分配表与本年度利润分配表的项目名称和内容不一致，则按编报当年的口径对上年度报表项目的名称和数字进行调整。

公司设立到运行的资金预算

不动产的原值和净值都是指不含税的。

不动产原值相关性质：

（1）固定资产的原值一般为取得固定资产的原始成本，即固定资产的账面原价。企业计提固定资产折旧时，以月初应提取折旧的固定资产账面原值为依据，当月增加的固定资产，当月不提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧。

净值相关性质：

（1）股东享有的权益多，股票未来获利能力强，该股票的真值一定较高，市值也会上升；反则反之。相对于股票真值、市值而言。

计算公式

股票净值总额=公司资本金+法定公积金+资本公积金+特别公积金+累积盈余－累积亏损

每股净值=净值总额/发行股份总数

从公式中可见，股票净值代表了股东们共同拥有的自有资金和应享有的权益。股票净值与股票真值、市值有密切关系。由于股票净值表示的是公司过去的年份的经营和财务状况，因此可作为测算股票真值的主要依据。如某股票净值高，表示该公司经营财务状况好，股东享有的权益多，股票未来获利能力强，该股票的真值一定较高，市值也会上升；反则反之。

百度百科-净值

X X X X公司

财务管理办法

为适应公司发展的需要，规范会计行为，统一会计核算标准，加强财务管理，保证资产的真实完整，维护公司的经济秩序，特制订本办法。

一、财务管理体制

1．公司设立财务部。业务上按照《会计法》、公司有关管理办法及本办法进行会计核算，实行会计监督。行政上对公司总经理负责，并充分接受财务总监对公司的财务管理与监督。

2． 总经理对公司会计工作和会计资料的真实性、完整性、及时性负责。

3． 财务实行统一领导、统一管理、统一核算的管理体制。财务部负责沈阳重型华扬机电设备有限公司（以下简称为公司）的财务核算、会计日常工作及依法纳税工作并负责公司财产物资的真实与完整，在会计法和公司有关管理办法的范围内开展各项工作。对公司的资产无转让、处置、对外担保和抵押权力。

二、公司采用的主要会计政策：

1．会计年度：采用公历制，即每年一月一日至十二月三十一日。

2．记帐本位币：以人民币为记帐本位币。对发生的外币经济业务，采用当月1日中国人民银行公布的基础汇价折合人民币记帐。期末，对外币帐户的外币余额按当日的基础汇价调整，差额计入当期财务费用。

3．计价基础：实际成本法。

4．记帐原则及记账方法：按权责发生制原则，采用借贷复式记帐法。

5．现金等价物的确定标准：持有的期限短、流动性强，易转换为已知金额现金价值变现风险很小的投资，确定为现金等价物。

6．短期投资跌价准备：按国家政策规定计提跌价准备。

7．坏帐核算方法：采用备抵法，按应收帐款，其他应收款、应收票据期末余额的3‰计提。

8．存货：发出材料、商品按实际成本计价采用加权平均法。年末按照成本与可变现净值孰低计量。低值易耗品的摊销按一次摊销法。存货的跌价准备按单个存货项目计提。

9．长期股权投资，采用权益法。按国家规定计提长期投资的跌价准备。

10．固定资产计价、折旧及跌价准备。

（1） 固定资产为同时具备以下特征的有形资产：1、为生产商品、提供劳务，出租或经营管理持有的；2、使用年限超过一年；3、单位价值在2,000.00元以上。

（2）固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别、原价、估计使用年限确定其折旧年限及折旧率（净残值率不予考虑）如下：

资 产 类 别

折 旧 年 限

年 折 旧 率

房 屋 及 建 筑 物

11

9.09%

房 屋 及 建 筑 物

10

10%

机 器 设 备

11

9.09%

机 器 设 备

15

6.66%

运 输 工 具

8

12.5%

工 具

5

20%

工 具

10

10%

办公用电子设备

3

33.33%

办公用电子设备

5

20%

办公用电子设备

10

10%

（3）固定资产减值准备：期末按固定资产预计可以收回金额低于其账面价值部分，计提固定资产减值损失。

11．按国家规定计提在建工程的跌价准备。

12．无形资产计价和摊销：无形资产按实际成本计价，按合同或受益年限内摊销。

13．收入确认原则：

商品销售：以商品所有权转移买方，收到货款或取得收取货款证据时，作为营业收入的实现。

14．所得税的会计处理方法：所得税的会计处理采用应付税款法。

15．税后利润分配：按税后净利提取10%的法定盈余公积金，5％的法定公益金，10％的储备基金，5％提取发展基金，5％提取福利基金。

三、 资金管理

1． 财务部是公司资金管理中心，负责公司资金筹集、使用、调配。

2． 各业务部在合理占用资金的基础上，加大资金回笼力度，合同返款率应达90％，另10％质保金按期及时催还。

3． 各业务部门经营中所需资金可广开门路、集思广益。财务部积极配合、积极筹集。各部门自行筹集的资金原则上为本部门使用、自负利息。

4． 财务部定期（月或季）按业务部实现利润额的60％提取专项储备金。以备年底分配之用。

检举 回答人的补充 2009-06-25 11:04 5． 各业务部门急需使用公司专项储备金及其他资金时，需经总经理特批，按月息5％收取利息，逾期者另加收2％的滞纳金。

6． 各部门使用资金一律由经办人、部长、财务总监、总经理四级审批。审批程序：已经批准的比价单、合同、付款申请单（向公司借款的注明还款日期）。申请金额以采购合同及请款单为限。由财务部部长负责安排支付。

四、 财务管理

1．固定资产：公司购建、出售、转让和报废固定资产或对固定资产更新改造应进入董事会决策程序。

①固定资产采取使用部门与行政部、财务部共同管理的办法。所有固定资产都要按类编号建立固定资产卡片。按照使用部门建立责任制，每年年终进行一次盘点，保证财产的安全与完整。

②固定资产折旧按资产的原值、预计净残值、预计使用年限、采用年限平均法计算。

2．低值易耗品：低值易耗品采取使用部门负责制，财务部每年盘点一次，及时清理报废，做到有帐有物、帐物相符。

3．财产损失审批权限

①固定资产按董事会决策程序办法。

②流动资产：伍仟元以下的由部门提出详细报告及有关证明文件经公司财务部部长审核，报财务总监审批；伍仟元以上由部门负责人、财务部长审核后报财务总监签署意见报总经理审批。

4．应收款项：应收款项包括应收帐款、预付帐款、其他应收款、应收票据等。

①各项应收款项是企业的债权，要求具有真实性、合法性、准确性、时效性。

②应收款项的管理由业务部和财务部双方负责。

a. 财务部要做到真实、准确地登记帐目及时清理帐目。每月以清单正式提供给业务部门。

b. 业务部要主动了解应收款的状态，谁经办谁负责，及时清理收回。

c. 每月终了，业务与财务必须核对应收款的金额，并做好记录备案工作。

d. 对金额大、拖欠时间长的应收款，公司视具体情节，对经办业务人员予以处罚。

5．存货：包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备件等。

①健全存货收发手续，入库需经数量、质量等方面的验收，财务凭＂入库验收单″登记帐目，各种存货按取得实际成本核算。

②出库：所有物资出库离厂必须有相应的出库或出厂手续，针对出厂物资的不同性质，分别开据相应形式的出厂通知单或销售发货票。手续齐全的方可出厂。有关细则及样本附后。

检举 回答人的补充 2009-06-25 11:04 ③盘点：业务部对本部门的各种存货，每季进行一次清查、盘点。财务、业务及有关质检人员要认真对存货的数量做出盘点报告，对发生的盘盈（亏）及过时变质、毁损等应及时核实，查明原因、明确责任，提出处理意见，报有关领导审批计入当期损益。

6．发票：增值税发票、普通发票

根据国家税务局的有关规定，公司实行专人保管，财务部统一开票的发票管理制度。业务部门凭＂完工验收单″及有关手续到财务部开具发票。

7．银行结算（货币资金）：现金和各种存款按实际收入和支出数额每日及时入帐，会计主管人员要随时掌握资金状况。

①帐户管理：公司所有款项进出，必须经由公司统一规定的银行帐户核算。公司现有的不同银行帐户由财务部统一管理和使用，各业务部不得自行开立银行帐户。

②预留银行印鉴，由会计与出纳员分别管理合作使用。发票专用章由帐款结算员保管使用。

③每月末对银行对帐单的未达帐项要逐笔核实，发现问题及时处理，库存现金要按数额控制，不得超过。

五、 会计核算的管理

1．公司采用记帐凭证汇总表核算形式。

2． 各业务部门、职能部门必须提供实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证。财务部据以进行会计核算办理会计手续，任何部门或个人不得提供虚假的、不健全的经济业务事项或资料。

3． 下列经济业务事项应当办理会计手续进行会计核算：

①款项和有价证券的收付。

②财务的收发、增减和使用。

③债权债务的发生和结算。

④资本、基金的增减。

⑤财务成果的计算和处理。

⑥收入、支出、费用、成本的计算。

⑦需要办理会计手续进行会计核算的其他事项。

4．财务部门将拒绝下列会计核算：

①随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或计量方法。虚列、多列、不列或少列资产、负债、所有者权益。

②虚列或者隐瞒收入、推迟或者提前确认收入。

③虚列、多列、不列或少列费用、成本。

④随意调整利润、编造虚报利润或者隐瞒利润。

5．年报表为次年1月15日，月报表为次月3日为报出日。

6．财务部每月将提供下列报表：

①总帐科目汇总表、资产负债表、利润表、费用表、纳税表。

②各部门资金占用表。

③各部门经营指标完成情况表。

本办法从二00九年一月一日起执行。

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